隨著上周五證監(jiān)會(huì)就光大證券因未能勤勉盡責(zé)發(fā)出430萬(wàn)元的罰單，今年豫股板塊“名噪一時(shí)”的天豐節(jié)能造假一事終于塵埃落定。

　　新聞

　　光大證券接430萬(wàn)罰單

　　所謂“屋漏偏逢連夜雨”，此前剛剛因“8·16烏龍指”事件被證監(jiān)會(huì)處罰的光大證券，上周再接證監(jiān)會(huì)罰單。

　　光大證券近日發(fā)布“關(guān)于收到行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書”的公告，公司因天豐節(jié)能項(xiàng)目被證監(jiān)會(huì)罰款430萬(wàn)元，涉案的兩名保薦代表人也被采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

　　證監(jiān)會(huì)的通報(bào)顯示，天豐節(jié)能于2012年4月12日向證監(jiān)會(huì)報(bào)送IPO申請(qǐng)文件。2013年4月15日，IPO財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查小組進(jìn)駐天豐節(jié)能開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)其存在違法違規(guī)嫌疑。2013年4月18日，證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)對(duì)天豐節(jié)能進(jìn)行初步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌虛增收入、虛增資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化、關(guān)聯(lián)交易未入賬等違法違規(guī)行為，在報(bào)送IPO申請(qǐng)文件及財(cái)務(wù)自查報(bào)告中虛假記載。

　　證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，在天豐節(jié)能申請(qǐng)IPO過(guò)程中，保薦機(jī)構(gòu)光大證券等中介機(jī)構(gòu)涉嫌未勤勉盡責(zé)，才最終導(dǎo)致出具的相關(guān)文件存在虛假記載等違法違規(guī)行為。因此，證監(jiān)會(huì)于6月20日對(duì)光大證券立案調(diào)查。

　　光大證券公告顯示，11月22日公司收到“事先告知書”，因公司在核查天豐節(jié)能首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)材料以及進(jìn)行財(cái)務(wù)自查過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致2013年3月27日出具的“發(fā)行保薦書”和2013年3月28日出具的“光大證券股份有限公司報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查的自查報(bào)告財(cái)務(wù)核查報(bào)告”存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)光大證券給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入215萬(wàn)元，并處430萬(wàn)元罰款。

　　與此同時(shí)，負(fù)責(zé)天豐節(jié)能項(xiàng)目的兩位保薦人也未能免責(zé)。證監(jiān)會(huì)的處罰通知顯示，對(duì)涉案的保薦代表人李瑞瑜、水潤(rùn)東給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款，同時(shí)擬對(duì)涉案的兩名保薦代表人采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

　　緣由

　　天豐節(jié)能造假，夢(mèng)斷IPO

　　資料顯示，天豐節(jié)能成立于2007年，是一家專門從事綠色節(jié)能板材設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的企業(yè)。

　　關(guān)于光大證券涉天豐節(jié)能一事的起因，要從天豐節(jié)能被證監(jiān)會(huì)稽查組“幸運(yùn)”地抽查講起。

　　2013年4月上旬，IPO財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作進(jìn)入抽查后的現(xiàn)場(chǎng)核查階段。第一階段抽取的7家主板、13家中小板以及10家創(chuàng)業(yè)板共30家擬上市公司進(jìn)入核查階段，天豐節(jié)能所申報(bào)的中小板上市正在其列。

　　2013年4月15日，證監(jiān)會(huì)派出的IPO財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查小組進(jìn)駐天豐節(jié)能的第三天，檢查人員便發(fā)現(xiàn)了異常。

　　當(dāng)檢查小組跟隨天豐節(jié)能的財(cái)務(wù)人員來(lái)到當(dāng)?shù)劂y行調(diào)取基本賬戶資料時(shí)，檢查人員發(fā)現(xiàn)，銀行提供的流水賬跟企業(yè)實(shí)際的賬本存在較大的差異：不僅金額上有出入，而且有些賬目的截止日期也無(wú)法一一對(duì)應(yīng)。

　　隨后，證監(jiān)會(huì)對(duì)天豐節(jié)能立案調(diào)查。根據(jù)天豐節(jié)能IPO申報(bào)材料，天豐節(jié)能2010年至2012年近三年的銷售收入分別約為1.1億元、2.08億元和2.71億元。據(jù)了解，2010年到2012年，天豐節(jié)能虛增收入共9256萬(wàn)元，約占全部三年銷售收入的16%。

　　其中，天豐節(jié)能涉嫌虛增收入各年度分別約為1130萬(wàn)元、3664萬(wàn)元和4461萬(wàn)元，分別占當(dāng)年業(yè)務(wù)總收入的10%、17%和16%。

　　根據(jù)行業(yè)毛利潤(rùn)測(cè)算，從2010年到2012年，天豐節(jié)能各年虛增利潤(rùn)約占當(dāng)年總利潤(rùn)的14%、24%和23%。

　　調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，該公司不僅涉嫌虛增收入，還存在虛增資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化、關(guān)聯(lián)交易未入賬等違法違規(guī)行為，在報(bào)送IPO申請(qǐng)文件及財(cái)務(wù)自查報(bào)告中虛假記載等問(wèn)題。

　　隨著核查小組工作的深入，隨后證監(jiān)會(huì)對(duì)天豐節(jié)能作出立案決定，這也就意味著，天豐節(jié)能的上市路斷了。

　　多家上市公司受處罰

　　天豐節(jié)能造假被抓，受傷害的不只是光大證券。

　　一方面作為保薦機(jī)構(gòu)的光大證券受到了證監(jiān)會(huì)的巨額處罰，另一方面，天豐節(jié)能的上市資格也被取消。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，三年之內(nèi)，天豐節(jié)能上市夢(mèng)斷無(wú)疑。

　　實(shí)際上，今年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)在IPO停擺的情況下，加大了對(duì)上市公司領(lǐng)域的監(jiān)管力度。A股領(lǐng)域，多家上市公司受到了證監(jiān)會(huì)的“重點(diǎn)照顧”，其中不乏上海家化這樣的“老字號(hào)”企業(yè)。

　　近日，上海家化公告稱，公司11月20日收到上海證監(jiān)局的“行政監(jiān)管措施決定書”，主要針對(duì)公司與滬江日化的關(guān)聯(lián)交易存在信披違規(guī)的情況；同日，公司還收到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)的“調(diào)查通知書”，因涉嫌未按照規(guī)定披露信息，被證監(jiān)會(huì)立案稽查。

　　無(wú)獨(dú)有偶，曾因重組涉足影視傳媒概念，江蘇宏寶在兩個(gè)月內(nèi)股價(jià)飆漲了4倍。而就在近日，江蘇宏寶公告稱，11月22日接證監(jiān)會(huì)通知，因參與本次重組的有關(guān)方面涉嫌違法被稽查立案，公司本次重組申請(qǐng)被暫停審核。公司目前尚未收到對(duì)上市公司的立案調(diào)查通知書。